公司理财会计处理银行理财产品存款
发布时间:2021-11-09 16:29来源:www.caikuais.com 作者:财会培训 点击: 次
企业投资银行理财产品的理财会计处理现状。
企业购买的银行理财产品由不同企业分别记入“银行存款”、“其他货币资金”、“其他应收款”、“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”账户。
（理财会计处理1-1）
1.在“银行存款”科目下设置二级明细科目核算，或通过“其他货币资金”科目核算，所得收入将冲减“财务费用”或计入“投资收益”。
(1)会计处理。企业将银行理财产品和定期存款作为一个类别，采用相同的会计处理。这类企业主要投资银行的短期理财产品。购买产品时：借：银行存款——存入(银行理财)其他货币资金；信用：银行存款——公司账户。
(2)财务影响。银行理财产品直接归类为货币资金，用户很难从报告中看出企业购买了银行理财产品并了解相关风险。特别是一些不能提前赎回的银行理财产品，限制使用。
2.记录在“交易性金融资产”科目，并将收益记录在“投资收益”科目。
理财会计处理：企业认为闲置资金以获取利息收入为目的用于银行理财产品，在短时间内进行买卖，符合“交易性金融资产”的某些特征。所有银行理财产品均通过“交易性金融资产”账户入账，持有期间利息通过“投资收益”账户入账。
3.保本保利的金融产品计入“持有至到期投资”，保本非保利的金融产品计入“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”。
(1)会计处理，对于资金有保障、收益固定、持有期内不可收回、可转让的理财产品，管理层的持有意图通常是明确的，部分符合“持有至到期投资”要求的企业作为该类金融资产入账。期末不足一年的，在报表中列为“其他流动资产”。
(2)财务影响，持有至到期投资和可供出售金融资产在财务报表中列为长期资产，由于这两类金融产品的会计核算会影响企业短期偿债能力指标的计算。
此外可供出售金融资产应以公允价值计量，公允价值变动计入资本公积，而且很多理财产品无法获得公允价值，会影响当期财务报表。由于浮动收益理财产品在合约中是预期收益率所以很难知道当期的实际收益率，也很难计提当期的利息收入。
相关推荐：